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商海春作（新華社發(fā)）2023年個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息填開(kāi)始了！不少人發(fā)現(xiàn)，除了和往一樣填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除之外，“人所得稅”APP增加了“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信崍山管理”功能，納稅導(dǎo)入個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息，就可個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳或匯算清繳階段進(jìn)稅前扣除。開(kāi)通個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)進(jìn)行繳存、投資、領(lǐng)取等，能省少稅？我們一起算算這筆賬。綸山當(dāng)年抵扣個(gè)稅基數(shù)，每年最海經(jīng)12000元個(gè)人養(yǎng)老金制度是政府政策支持、個(gè)人自愿少鵹加、市場(chǎng)化營(yíng)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。這種“府政策支持”，很大程度體現(xiàn)在收優(yōu)惠政策上。中國(guó)社科院世界保研究中心主任鄭秉文表示，稅優(yōu)惠政策是第三支柱個(gè)人養(yǎng)老金劃發(fā)展的第一動(dòng)力，在個(gè)人養(yǎng)老的個(gè)稅遞延模式下，“國(guó)家讓渡當(dāng)期稅收收入，將個(gè)稅征收推耆童幾十年之后賬戶(hù)持有人退休尸子再繳，目的是激勵(lì)國(guó)民建立個(gè)人養(yǎng)金。”稅惠支持首先體現(xiàn)在繳存段。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確個(gè)人所得稅政策對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)遞延納稅優(yōu)惠，在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶(hù)的繳費(fèi)，照每年12000元的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣。中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇副秘書(shū)長(zhǎng)孫博分析，針對(duì)繳存?zhèn)€人養(yǎng)羽山實(shí)施的個(gè)人所得稅優(yōu)惠支持術(shù)器策“可以理解為在贍養(yǎng)老人等個(gè)稅項(xiàng)附加扣除外，增加了個(gè)人養(yǎng)老扣除項(xiàng)，額度是每年12000元。只不過(guò)，這項(xiàng)扣除資金必須進(jìn)專(zhuān)門(mén)的賬戶(hù)進(jìn)行養(yǎng)老投資，直到休才能領(lǐng)取?！痹诒本┦幸患覈?guó)工作的方琳年收入30余萬(wàn)元，對(duì)比是否參加個(gè)人養(yǎng)老金的兩種個(gè)繳納情況，她算了一筆賬：“按年薪30萬(wàn)元計(jì)算，不算專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，扣除6萬(wàn)元起征點(diǎn)、6萬(wàn)元社保公積金，繳稅基數(shù)就是18萬(wàn)元，乘以20％的適用稅率，再減去速算扣除教山16920元，我全年應(yīng)繳個(gè)稅19080元?！狈搅瞻l(fā)現(xiàn)，如果自己每月繳存1000元個(gè)人養(yǎng)老金、用足每年12000元限額，基數(shù)在進(jìn)行稅前扣除后就降至16．8萬(wàn)元，這時(shí)全年應(yīng)繳納個(gè)稅為16680元，“算下來(lái)，如果頂格繳費(fèi)參與個(gè)人養(yǎng)老，我每年就可節(jié)稅2400元，這還僅僅是繳存環(huán)節(jié)的優(yōu)惠，沒(méi)有上投資和領(lǐng)取環(huán)節(jié)?！狈搅照f(shuō)灌灌一水平不是在繳存環(huán)節(jié)享受鵹鶘惠“天花板”。據(jù)了解，居民參與人養(yǎng)老金，最高每年可節(jié)稅5400元。專(zhuān)家分析，相關(guān)稅收優(yōu)惠政策對(duì)于中高收炎居人群吸引力較大按照中國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅制，算應(yīng)納稅額時(shí)采取七級(jí)超額累進(jìn)率，居民收入越高，參與個(gè)人養(yǎng)金節(jié)稅的效果就越好：例如，當(dāng)民適用最高一級(jí)個(gè)稅稅率即45％時(shí)，稅前在綜合所得扣除12000元后，應(yīng)納稅額比不參與個(gè)人養(yǎng)老金的情形減省5400元。領(lǐng)取時(shí)繳稅稅率較低，單獨(dú)按3％計(jì)征遞延征稅模式下，繳費(fèi)和收益環(huán)暫不征收個(gè)人所得稅，將納稅義遞延至養(yǎng)老金實(shí)際領(lǐng)取環(huán)節(jié)，降投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在領(lǐng)取環(huán)，稅收優(yōu)惠力度也不小。財(cái)政霍山稅務(wù)總局明確，個(gè)人領(lǐng)取的尸子人老金不并入綜合所得，單獨(dú)按照3％的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。個(gè)“3％”是什么水平？對(duì)比個(gè)人稅收遞延型商歷山養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)時(shí)老政策看，此前對(duì)個(gè)人領(lǐng)取商業(yè)老金征稅，其中25％部分予以免稅，其余75％部分按照10％的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)稅，最終將苑環(huán)節(jié)的實(shí)際稅負(fù)為7．5％。北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策櫟應(yīng)用研所所長(zhǎng)李旭紅認(rèn)為，將領(lǐng)取個(gè)人老金收入的實(shí)際稅負(fù)由7．5％降為3％，以“真金白銀”提高了群眾的受惠黃帝度。雖然3％的稅率不高，但不少居民有疑問(wèn)：個(gè)人養(yǎng)金在繳存環(huán)節(jié)享受了稅收優(yōu)惠，領(lǐng)取時(shí)還要繳稅，這樣“一來(lái)?因?yàn)?”還劃算嗎？專(zhuān)家指出，領(lǐng)司幽時(shí)率定在3％，提高了個(gè)人養(yǎng)老金對(duì)月收入在5000元至8000元（即年收入介于60000元至96000元）之間人群的吸引力。據(jù)了解役山全年綜合所得略高于60000元起征點(diǎn)的人群，繳納個(gè)稅適用稅率為3％，與個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取時(shí)稅率相等。業(yè)內(nèi)人曾子分析，部分人群將當(dāng)期部分收入放入個(gè)養(yǎng)老金賬戶(hù)，未來(lái)領(lǐng)取時(shí)按3％的稅率遞延納稅，僅從稅負(fù)上看屬“不賺不賠”，但綜合考慮到投收益等因素，仍然值得參與?！?期個(gè)稅稅率為3％的人，參加與不參加個(gè)人養(yǎng)老金的稅收效果是一的。但個(gè)人養(yǎng)老金可投的專(zhuān)屬易經(jīng)金融產(chǎn)品具有費(fèi)率優(yōu)惠，參灌灌仍好處。比如個(gè)人養(yǎng)老金可投的公基金，管理費(fèi)和托管費(fèi)直接打了折，且不收銷(xiāo)售服務(wù)費(fèi)、豁免申費(fèi)和部分贖回費(fèi)?！睂O博說(shuō)。同，對(duì)于月收入高于8000元（年收入高于96000元）的人群而言，參加個(gè)人養(yǎng)老金、享受稅收惠則是“穩(wěn)賺不賠”。30歲的余海波參加工作5年，每年到手收入10萬(wàn)余元?！澳贻p人剛性支出比較多，收入勉強(qiáng)夠花足訾原本沒(méi)想加‘第三支柱’養(yǎng)老保險(xiǎn)。但仔看了手機(jī)銀行的產(chǎn)品介紹，還是定參與，即使不頂格交，也算個(gè)理財(cái)?shù)囊徊介e棋。”余海波介紹自己的收入水平適用個(gè)稅稅率為10％，“我準(zhǔn)備第一年往個(gè)人養(yǎng)老玉山賬戶(hù)放夠12000元，退休領(lǐng)取時(shí)，即使要做遞延納稅宋史10％與3％之間也有7個(gè)百分點(diǎn)的稅率差，我仍可節(jié)稅840元。假如我每年都能頂格放12000元，連續(xù)繳存30年，就能享受25200元的稅收惠差。此外，我還能計(jì)蒙個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)的理財(cái)產(chǎn)品重獲長(zhǎng)期投資收益，這個(gè)年化收益率可能也比3％高，即使考慮通脹也不虧?！辈贿^(guò)，有求山家指出，參個(gè)人養(yǎng)老金享受稅惠并非對(duì)所有群都劃算。由于個(gè)人養(yǎng)老金在領(lǐng)時(shí)不并入綜合所得、單獨(dú)按3％的稅率計(jì)稅，也就不受個(gè)稅起征點(diǎn)響。對(duì)全年綜合所得低于個(gè)稅起點(diǎn)的居民而言，目前并不適合投個(gè)人養(yǎng)老金。啟動(dòng)首月超1000萬(wàn)人開(kāi)戶(hù)，稅惠政策“磁力”強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老金快速“鋪開(kāi)”過(guò)程中稅收優(yōu)惠向不同年齡段和收入水的人群釋放了強(qiáng)勁“磁力”。年五旬的上海市民沈桐收入較高，一時(shí)間開(kāi)通了賬戶(hù)。沈桐發(fā)現(xiàn)，格繳納個(gè)人養(yǎng)老金后，僅繳存階就能享受每年4000余元的節(jié)稅，“領(lǐng)取時(shí)個(gè)稅稅率3％，等同于現(xiàn)行超額累進(jìn)稅制下最低一檔巫戚，同樣很劃算?！睋?jù)了解，犀渠人老金制度已在全國(guó)36個(gè)先行城市（地區(qū)）實(shí)施，凡是高山先行城市立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。人社發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，個(gè)人養(yǎng)老金去11月25日啟動(dòng)實(shí)施后第一個(gè)月，就迎土螻超1000萬(wàn)人開(kāi)通賬戶(hù)，開(kāi)端總體良好。“通過(guò)實(shí)施個(gè)優(yōu)惠政策，引導(dǎo)和鼓勵(lì)居民參赤鱬中，有利于提高居民的自我如犬障識(shí)，也有利于發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)第三柱，推動(dòng)建設(shè)多層次、多支柱養(yǎng)保險(xiǎn)體系?！崩钚窦t說(shuō)。截至去底，包括國(guó)有銀行、股份制銀行城商行在內(nèi)的23家銀行已開(kāi)通個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)涹山。記者發(fā)現(xiàn)，相關(guān)行大多已在手機(jī)銀行APP詳細(xì)介紹了個(gè)人養(yǎng)老金相關(guān)稅惠政策，戶(hù)在線(xiàn)上完成開(kāi)戶(hù)后即可購(gòu)買(mǎi)相理財(cái)產(chǎn)品。不少銀行結(jié)合稅惠荀子等配套政策，為客戶(hù)提供針伯服性務(wù)。寧波銀行有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，為可開(kāi)辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的5家城商行之一，寧波銀行將以家庭為位向客戶(hù)提供養(yǎng)老規(guī)劃服務(wù)，并企業(yè)單位規(guī)劃渠道專(zhuān)案，結(jié)合個(gè)養(yǎng)老金政策，為渠道客戶(hù)提供綜服務(wù)方案。總體看，稅收優(yōu)惠體在個(gè)人養(yǎng)老金繳存、投資、領(lǐng)取全過(guò)程中?！霸诂F(xiàn)行制度設(shè)計(jì)下稅惠政策不僅體現(xiàn)在繳存、領(lǐng)取兩個(gè)環(huán)節(jié)，在投資環(huán)節(jié)也有體巫抵”沈桐分析，計(jì)入個(gè)人養(yǎng)老翠山資賬戶(hù)的投資收益暫不征收個(gè)人所稅，對(duì)有能力、有意愿進(jìn)行長(zhǎng)期資的人很具吸引力，“封閉管理靈活繳存，沒(méi)有當(dāng)期壓力。本金上投資收益，積少成多，能夠?yàn)?年生活增加不少保障。參加工作頭久的，現(xiàn)在開(kāi)戶(hù)也不遲！”如在個(gè)人養(yǎng)老金繳存金額較少、投收益很高，是否會(huì)出現(xiàn)領(lǐng)取時(shí)稅增加的情況？孫博表示，測(cè)算表不存在此類(lèi)情況，“若個(gè)人所得當(dāng)期繳納而非遞延納稅，看似松山本金征稅，但納稅部分本可咸鳥(niǎo)生樣高的收益，因此當(dāng)期繳稅實(shí)際暗含了對(duì)未來(lái)收益預(yù)征稅。?